Оффшором, или оффшорной зоной, называется юрисдикция, в которой компании получают освобождение от уплаты налогов и необходимости сдачи отчетности. Поэтому такие зоны любят как крупные корпорации, которым нужно оптимизировать свои налоговые схемы, так и мошеннические организации, которые желают уйти от ответственности и наблюдательных органов. Таким образом, если говорить, что такое оффшоры простыми словами – то это отдельные страны и территории с особым налоговым режимом.
Предупреждение о рисках: Информация в этой статье носит общеобразовательный характер и не заменяет консультацию квалифицированного финансового специалиста. Мы не несём ответственности за решения, принятые на основе данного материала. Финансовая ситуация каждого человека индивидуальна — перед принятием решений учитывайте свои обстоятельства.
Что такое оффшор простыми словами?
Термин «оффшор» происходит от английского offshore – «вне берега». Перевод хорошо отображает сущность термина: компании открываются «вне берега», т.е. фактически выводятся на острова. Такое положение позволяет компаниям укрываться от надзорных органов своих стран и одновременно уходить от уплаты налогов.
Таким образом, оффшор – это специальная юрисдикция, создаваемая, в основном, на территории карликовых островных государств с целью оптимизации налогообложения.
Другие особенности оффшорных зон:
- отсутствие необходимости сдавать отчетность и подтверждать реальность ведения деятельности;
- возможность назначения номинальных директоров и учредителей для сокрытия имен реальных владельцев компании;
- простота регистрации компании – никаких вопросов и минимум документов;
- возможность уйти от ответственности в своей родной стране.
Поэтому, с одной стороны, в оффшорах часто регистрируются как солидные международные корпорации, которые используют подобные зоны для снижения налогового бремени и, следовательно, повышения дохода, так и фирмы-однодневки, созданные исключительно для отмывания средств или мошеннических действий в отношении своих клиентов.
Обычно в оффшорах регистрируются фирмы, работающие в сферах финансов и консалтинга, т.е. не имеющие реального товарооборота, а оказывающие услуги. Но некоторые экспортеры и импортеры регистрируют своих дочек в оффшорах с целью экономии на пошлинах при вводе / вывозе товара и оборудования.
Для чего нужны оффшоры?
Рассказывая о том, что такое оффшоры простым языком, мы уже частично затронули вопрос, для чего нужны такие зоны.
Отметим также основные сферы применения оффшоров:
- Инвестиции – часто в оффшорах создаются брокеры и инвестиционные компании, с помощью которых можно вкладывать деньги в рисковые активы. Кроме того, международные провайдеры предпочитают запускать свои биржевые фонды именно в оффшорах для экономии на налогах.
- Банковские услуги – в некоторых юрисдикциях, например, на Багамах и Кайманах, довольно просто получить банковскую лицензию. Образованный банк используется для финансирования собственной корпорации.
- Международная торговля – компании используют «дочек» в оффшорах для ухода от уплаты пошлин и получения дешевых кредитов.
- Страхование – открытие страховых агентств в оффшорах позволяет снизить налоговую нагрузку.
- Семейные трасты – инвестиционные компании открывают трастовые фирмы в оффшорах, чтобы снизить налоги и максимизировать прибыль.
- Регистрация самолетов и водных судов – упрощенная процедура регистрации и отсутствие налогообложения делают оффшоры популярными для создания «прописки» этим транспортным средствам.
Виды оффшоров
Классификацию оффшоров можно проводить по разным признакам. Один из критериев разграничения – территориальный. Можно выделить такие оффшоры:
- европейские – Мальта, Люксембург, Мэн, Андорра, Гибралтар и т.д. (Кипр после вступления в ЕС в 2004 году относится к низконалоговым юрисдикциям, а не к классическим оффшорам);
- островные – расположенные на островах в Карибском регионе, в Тихом и Индийском океанах, например, Багамы, Вирджинские острова, Ангилья, Барбадос, Кайманы, Антигуа и Барбуда, Самоа;
- азиатские – юрисдикции с территориальным принципом налогообложения: Гонконг (САР КНР), Сингапур;
- латиноамериканские – расположенные в Латинской Америке, на территории между Северной и Южной Америкой (Панама, Гватемала, Коста-Рика, Колумбия, Белиз и т.д.);
- особые экономические зоны – например, свободные зоны в ОАЭ (JAFZA, DIFC и др.), в России — ОЭЗ в Калининградской области, а также специальные административные районы (САР) на островах Русский и Октябрьский для редомициляции иностранных компаний.
Еще одно разделение, тоже по территориальному признаку:
- полноценные оффшоры, т.е. юрисдикции, находящиеся вне «родного» государства;
- оншоры, т.е. СЭЗ, находящиеся внутри государства.
По типу налогообложения:
- классические оффшоры – подразумевают полное освобождение от уплаты налога на прибыль, взамен выплачивается фиксированный сбор (например, Сейшелы, Белиз, Панама);
- с пониженным налогообложением (низконалоговые юрисдикции) – взимается плата в размере до 12,5% от дохода, что намного ниже, чем в родной стране (примеры – Кипр со ставкой 12,5%, Люксембург, Мэн).
Другая классификация предложена ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития) и подразумевает разделение оффшоров в зависимости от их респектабельности:
- «белый список» – государства, которые внедрили международные налоговые стандарты прозрачности;
- «серый список» – юрисдикции, которые приняли налоговые стандарты, но пока их не внедрили полностью;
- «черный список» – юрисдикции, не соблюдающие международные стандарты.
Помимо ОЭСР, свои списки ведут FATF (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) и Евросоюз. В «чёрном списке» FATF по состоянию на 2026 год находятся КНДР, Иран и Мьянма. В «чёрном списке» ЕС — 11 юрисдикций, включая Панаму, Фиджи, Самоа и ряд других территорий. Кроме того, Минфин РФ ведёт собственный перечень оффшорных зон, который в 2023 году был расширен с 40 до 91 юрисдикции.
5 cхем использования оффшоров
Оффшорные схемы представляют собой узаконенные схемы организации бизнеса, при которых компания использует свои дочерние организации в оффшоре для работы с международными партнерами. Данные решения являются сугубо индивидуальными для каждого бизнеса, но можно выделить типовые схемы:
- Экспортно-импортная схема – оффшорная компания выступает посредником между российской торговой компанией и международным партнером. В схеме важное значение имеет реинвойсинг – завышение или занижение цены товара. Полученная в ходе реинвойсинга прибыль не облагается налогом.
- Агентская схема – суть метода заключается в том, что на территории респектабельной юрисдикции (например, Великобритании) создается компания-агент оффшорной дочки. Агент получает небольшую комиссию (например, 3-5% от оборота) и уплачивает корпоративный налог (в Великобритании — 19-25%) только со своего вознаграждения, а основная прибыль остаётся в оффшоре.
- Вывод прибыли через дивиденды – в этой схеме оффшорная компания выступает в роли учредителя компании в стране, куда необходимо перечислять капитал, и выводит прибыль в виде дивидендов. Так как дивиденды принадлежат оффшорной компании, то налог на прибыль с них не выплачивается.
- Инвестиции – в оффшорную компанию вкладываются средства компании, которые затем переводятся в различные активы, в т.ч. в ценные бумаги подставных фирм.
- Лизинговые операции – используется для ввоза в страну оборудования без необходимости уплаты пошлин. В стране, где уже зарегистрирован оффшор, создается резидентская компания, которой основной учредитель выдает кредит. На кредитные средства покупается оборудование. Затем оно передается учредителю в лизинг. В данной схеме можно не платить налог с лизинговых платежей.
Преимущества и недостатки оффшоров
Плюсами регистрации фирмы в оффшоре является:
- простота и быстрота самого процесса регистрации;
- требуется минимальный пакет документов для проведения регистрации;
- оптимизация налогообложения;
- отсутствие необходимости предоставлять отчетность;
- возможность скрыть имена реальных учредителей фирмы – т.е. полная анонимность;
- защита от рейдерских атак и захвата бизнеса со стороны конкурентов;
- ослабление контроля со стороны государственных органов;
- защита капитала, хранящегося в иностранном банке;
- выход на международный бизнес-рынок.
Но есть и минусы:
- открытие фирмы в оффшоре – достаточно дорогое удовольствие;
- при покупке готового оффшорного бизнеса есть вероятность оказаться обманутым;
- надзорные органы достаточно пристально следят за бизнесом оффшорных компаний, и при малейшем проколе откровенно набрасываются на таких предпринимателей;
- ухудшение репутации – нужно быть готовым к тому, что часть партнеров откажется работать с оффшорными компаниями;
- есть риск попасть под внимание международных организаций, борющихся с отмыванием средств.
Как открыть фирму в оффшоре?
Порядок открытия фирмы в оффшоре в целом не очень сложен, он включает в себя несколько шагов:
- Выбор подходящей юрисдикции в зависимости от потребностей вашего бизнеса. Необходимо обратить внимание на размер минимально необходимого капитала для учреждения фирмы, систему налогообложения, ежегодные сборы и другие факторы.
- Выбор организационно-правовой формы. Подавляющее количество оффшорных фирм открывается в виде аналога российского ООО – Ltd., но могут быть и другие варианты, например, Inc. для филиала.
- Выбор названия. Оно не должно повторять существующее, а также включать некоторые слова, например, «банк», «траст», «государственный», «правительственный», «страхование» и т.д.
- Сбор пакета документов. В зависимости от юрисдикции – свой.
- Уплата пошлины за регистрацию, уплата взноса и сбора, а также нотариального удостоверения перевода документов.
- Регистрация юридического лица в местном реестре юрлиц.
- Открытие счета в банке, аренда офиса и номера телефона.
Из документов обязательно понадобятся:
- Устав организации, в котором прописаны правила работы и вид деятельности юридического лица, а также перечислены все учредители;
- Договор об открытии фирмы, в котором прописываются доли учредителей, организационно-правовая форма, система налогообложения и т.д.;
- Приказ о назначении генерального директора – это может быть как реальное, так и номинальное лицо;
- Лицензия, позволяющая вести определенный вид деятельности (например, банк, инвестиционный фонд или страховую компанию без лицензии не открыть).
После того, как документы будут готовы, их нужно направить посреднику, который будет заниматься открытие фирмы в оффшоре, либо напрямую регистрирующему органу. После завершения регистрации у директора на руках будут такие документы:
- Устав с проставленным апостилем;
- выписка из реестра юридических лиц;
- сертификат об инкорпорации;
- генеральная доверенность;
- резолюция на выпуск акций.
Для создания акционерного общества достаточно выпустить хотя бы одну акцию, номинал которой будет равен уставному капиталу фирмы.
Оффшоры и законодательство РФ
В России к оффшорам относятся достаточно противоречиво. Некоторые считают, что деньги в оффшорах хранят исключительно мошенники, другие отмечают, что добросовестные партнеры используют вполне законные схемы для максимизации прибыли, которая в конечном счете всё равно поступает в Россию.
В 2014 году был принят ряд законов, ограничивающих деятельность компаний с иностранной юрисдикцией. Так, Россия ратифицировала «Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам» (ФЗ №325-ФЗ от 04.11.2014), участниками которой являются более 150 юрисдикций по всему миру. Совместными усилиями страны борются с уклонением от налогов и отмыванием средств через оффшоры.
Также в 2014 году подписан закон №376-ФЗ от 24.11.2014, известный как «антиоффшорный закон». Согласно ему, россияне, владеющие зарубежными компаниями (доля более 25%, или более 10% при совокупном владении российскими резидентами свыше 50%), обязаны ежегодно уведомлять об этом ФНС и включать нераспределённую прибыль контролируемой иностранной компании (КИК) в свою налоговую базу, если она превышает 10 млн рублей в год.
В результате создавать оффшоры исключительно для ухода от налогов в России стало практически бесполезно: прибыль КИК подлежит декларированию и налогообложению в РФ, а автоматический обмен налоговой информацией между странами делает сокрытие доходов крайне затруднительным. Тем не менее, законодательство предусматривает ряд исключений — например, для компаний в странах ЕАЭС или при прибыли КИК менее 10 млн рублей в год.
Кроме того, приказом Минфина №86н от 05.06.2023 (заменил ранее действовавший приказ №108н от 2007 года) утверждён «чёрный список» оффшорных зон. С 2023 года перечень значительно расширен — с 40 до 91 юрисдикции, включая ряд западных стран. Открытие фирм в таких зонах привлекает дополнительный контроль со стороны госорганов.
